Adózási információk

10 éves várakozási idő leteltét követően felvett megtakarítás adózási szabályai

A nyugdíjkorhatár elérése előtt a tag legkorábban a 10 éves várakozási idő eltelte után kérhet kifizetést. Ebben az esetben a megtakarítás hozam része adómentesen, míg minden egyéb megtakarítási elem bizonyos hányada adókötelesen kerül kifizetésre.

Alapesetben a pénztár az átutalandó összeget csökkenti a legmagasabb adókulccsal számolt adóelőleg összegével, de a tag nyilatkozhat, hogy bizonyos feltételek fennállása esetén az alacsonyabb adókulccsal kerüljön megállapításra.

A kifizetést követően a tagnak EHO fizetési kötelezettsége is keletkezik, melyet megfizetni és bevallani egyénileg kell.

Részletesebb információk a 10 éves várakozási idő utáni lehetőségek menüpontban találhatóak. 

Nyugdíjszolgáltatásra vonatkozó adózási szabályok

A nyugdíjkorhatár elérése után a tag egyszeri kifizetés, vagy határozott idejű járadék formájában kérhet szolgáltatást. Amennyiben a tag legalább 3 éves tagsági viszonnyal rendelkezik, vagy a választott járadék 3 évnél hosszabb időtartamú és évente maximum 15%-kal csökken, a kifizetés adómentes. Ha a pénztártag rokkanttá nyilvánítása következtében válik szolgáltatásra jogosulttá, a kifizetés bármilyen típusú szolgáltatás választása esetén szintén adómentes.

Örökös/kedvezményezett kifizetésének adózási szabályai

Az örökös vagy kedvezményezett részére történő kifizetés minden esetben adómentes. 

AZ EGYÉNI BEFIZETÉSEK ADÓZÁSI SZABÁLYAI

Az adóvisszatérítés szabályai 2010-ben.

Ki rendelkezhet és hogyan?

• A pénztár tagja az adóbevallásában (vagy a munkáltatói illetve adóhatósági adómegállapítás során tett nyilatkozatban) rendelkezhet.
• A rendelkezés a nyugdíjpénztár által minden év január 31-ig kiadott igazolás alapján történik.
• A „kedvezmény” nem függ semmilyen más adókedvezményre jogosító tételtől (pl. az ún. nyugdíj előtakarékossági számla befizetéseitől sem), és nem függ jövedelem korláttól sem.

Milyen befizetésekre jár a visszatérítés?

• Az adóévben a magánszemély tag saját maga által befizetett összegére.
• A magánszemély tag számláján jóváírt támogatás, adomány összegére.
• A fenti összegeknek átutalással december 31-ig a pénztár számlájára kell érkeznie, postai csekken
  december 31-ig a csekket fel kell adni.

Mennyi a visszatérített adó?

A befizetések összegének 30%-a, de

• alapesetben max. 100 ezer forint. (333 333 Ft éves befizetéssel használható ki maximálisan)
• max.  130 000 Ft azoknál, akik 2020. január 1-je előtt töltik be a nyugdíjkorhatárt (433 333 forintos éves befizetéssel maximalizálható)
• max. 120 ezer forint együttesen ha egészség- vagy önsegélyező pénztári befizetés is volt
• max. 150 ezer forint azoknál, akik 2020. január 1-je előtt töltik be a nyugdíjkorhatárt ha egészség- vagy önsegélyező pénztári befizetés is volt.

Hogyan és mikor kapható meg a vissszatérítés?

• A jóváírás olyan pénztárba kérhető, amely pénztárba a kedvezményre jogosító befizetés történt, de több pénztárban tag adózó is csak egy pénztárat választhat.
• Aki nyugdíjszolgáltatás igénylése miatt már nem tagja a pénztárnak, az saját címére vagy bankszámlájára is kérheti a visszatérítést.
• Az APEH az összeg átutalásáról 30 napon belül akkor intézkedik, ha az adózónak nincs az adóhatóságnál nyilvántartott adótartozása (tehát tárgyévi adóját is megfizette).

Mi történik, ha a visszatérítés előtt megszűnik a tagsága?

Ha az adózó az APEH-től érkező összeg átutalásakor már nem tagja a pénztárnak, akkor:

• (10 év után) kilépő tag esetén az adóhatóság részére,
• szolgáltatásban részesülő tag esetén a tag részére,
• átlépő tag esetén a befogadó pénztárnak a tag javára,
• elhunyt esetén a kedvezményezett/örökös részére a pénztár átutalja.

A kilépő tag adóhatóságnak visszautalt összegére a magánszemély adóhatósághoz benyújtott kérelme alapján akkor tarthat igényt, ha igazolja, hogy tagsági jogviszonya neki fel nem róható okból szűnt meg. 

A MUNKÁLTATÓTÓL KAPOTT BEFIZETÉSEK ADÓZÁSI SZABÁLYAI

A munkáltató két fajta módon teljesíthet befizetést munkavállalói javára:

• Munkáltatói hozzájárulás formájában

2009.12.31.-ig a munkáltatói hozzájárulás a havi minimálbér 50%-ának mértékéig mentes volt minden adó- és járulék alól. Változás 2010.01.01.-től: a munkáltatói hozzájárulás a havi minimálbér 50%-ának mértékéig kedvezményesen, 25%-kal adózik, az adó a kifizetőt terheli. A kedvezményes korlát felett nyújtott hozzájárulás természetbeni juttatásnak minősül és 54% szja, valamint az adóval növelt összegre 27% tb terheli a kifizetőt.

• Adomány, támogatás formájában

Az adomány a magánszemély jövedelme, amely után évente a pénztár igazolása alapján kell az adót megfizetni, azonban a saját befizetéssel azonos módon adóvisszatérítésre is jogosít

Oldal tetejére